Аналитическая справка о результатах оценки эффективности налоговых льгот за 2021 год муниципального образования сельское поселение Каркатеевы (предварительные данные)
Постановлением администрации сельского поселения Каркатеевы от 30.11.2020 № 175-па «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов сельского поселения Каркатеевы и оценки налоговых расходовсельского поселения Каркатеевы» определен порядок оценки эффективности налоговых расходов.
Оценка эффективности предоставления налоговых расходов осуществляется по налогам:
- налог на землю;
- налог на имущество физических лиц.
В соответствии с п. 5 Порядка, оценка эффективности налоговых расходов осуществляется в отношении предоставляемых налоговых расходов за отчетный финансовый год (2021 год), а так же информация о стимулирующих налоговых расходах за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году.
Структура и динамика налоговых льгот по видам налогов
Земельный налог
В соответствии с гл.31 раздела 10 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования.
В соответствии со статьей 387 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливая налог, представительный орган муниципального образования определяет налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налога, также могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Решением Совета депутатов поселения Каркатеевы от 03.10.2019 № 59 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования сельское поселение Каркатеевы», с изменениями, внесенными решениями Совета депутатов от 14.08.2020 №101, от 28.12.2020 №127,установлены льготные категории налогоплательщиков, освобождаемые от уплаты налога:
в размере 100% юридические лица
- муниципальные учреждения, финансируемые из бюджета муниципального образования Нефтеюганский район и муниципального образования сельское поселение Каркатеевы - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций.
- бюджетные и казенные учреждения финансируемые из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа;
- товарищества собственников жилья;
- организации-инвесторы, реализующие инвестиционные проекты в сельском поселении Каркатеевы;
- субъекты малого (среднего) предпринимательства, реализующие инвестиционные проекты в сельском поселении Каркатеевы;
- вновь зарегистрированные субъекты малого (среднего) предпринимательства на территории сельского поселения Каркатеевы, в течение двух налоговых периодов с момента государственной регистрации;
- организации, реализующие инвестиционный проект в соответствии с соглашением о защите и поощрении капиталовложений, с момента начала строительства до ввода объекта в эксплуатацию, предусмотренного в инвестиционном проекте, но не более 3-х лет.
в размере 100% физические лица, в отношении земельных участков, не используемых ими в предпринимательской деятельности
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
2) ветераны, инвалиды и участники Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
3) инвалиды I и II группы, а также неработающие инвалиды III группы;
4) инвалиды с детства, дети инвалиды;
5) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»(в редакцииЗакона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии сФедеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк»и сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и в соответствии сФедеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
8) неработающие пенсионеры, являющиеся получателями трудовых пенсий и вышедшие на пенсию по старости, в отношении земельных участков, находящихся в собственности, занятых индивидуальными жилыми домами и предназначенных под садоводство и огородничество;
9) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера Российской Федерации (ханты, манси, ненцы), проживающие и осуществляющие виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов на территории муниципального образования сельское поселение Каркатеевы;
10) работники добровольной пожарной охраны, внесенные в реестр добровольных пожарных добровольной пожарной охраны сельского поселения Каркатеевы;
11) члены добровольной народной дружины муниципального образования сельское поселение Каркатеевы;
12) граждане и садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан, пострадавшим в результате воздействия паводковых вод в весенне-летний период.
в размере 50% физические лица, в отношении земельных участков, не используемых ими в предпринимательской деятельности
1) физические лица, имеющие на иждивении трех и более несовершеннолетних детей, не достигших возраста 18-ти лет;
2) отцов, воспитывающих детей без матери, и одиноких матерей, имеющих детей в возрасте до 18-ти лет.
Льготы по уплате земельного налога предоставляются физическим лицам в части одного земельного участка.
Налог на имущество физических лиц
В соответствии с Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», Федеральным законом от 06.11.200 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 17.10.2014 № 81-оз «Об установлении единой даты начала применения за территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения», принято решение Совета депутатов сельского поселения Каркатеевы от 28.07.2016 № 198 «Об установлении ставок и льгот по налогу на имущество физических лиц на территории муниципального образования сельское поселение Каркатеевы», с изменениями, внесенными решением Совета депутатов от 20.09.2017 № 276, от 19.04.2018 № 314, от 10.04.2020 №87.
Налоговая льгота предоставляется в отношении объектов налогообложения, установленная статьей 407 Главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации.
От уплаты налогов на имущество физических лиц (налога на строения, помещения и сооружения в части квартир и жилых домов) на территории муниципального образования сельское поселение Каркатеевы в части одного жилого помещения, освобождаются следующие категории граждан:
- представители коренных малочисленных народов севера (ханты, манси, ненцы), проживающие на территории муниципального образования сельское поселение Каркатеевы и сохраняющие традиционные образ жизни, хозяйствование промыслы;
- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны;
- дети-сироты и опекаемые дети, не достигшие 18-летнего возраста на принадлежащую им долю имущества, а так же граждане, проживающие на территории сельского поселения Каркатеевы, не достигшие 23-летнего возраста, которое до достижения ими совершеннолетнего возраста относились к категории дети-сироты и опекаемые дети, на принадлежащую им долю имущества";
- многодетные семьи, воспитывающие трех и более детей, в том числе находящихся под опекой (попечительством), в возрасте до 18 лет, при наличии удостоверения, регламентирующего статус многодетной семьи из числа граждан Российской Федерации, проживающих на территории сельского поселения Каркатеевы;
- несовершеннолетние владельцы долей имущества;
- граждане, инфицированные вирусом иммунодефицита человека или больные СПИДом;
- отцы, воспитывающие детей без матери, и одинокие матери, имеющие детей в возрасте до 16 лет или учащихся общеобразовательных учреждений в возрасте до 18 лет, при наличии постановки на учет в органах социальной защиты населения;
- солдаты-срочники, проходящие срочную военную службу в рядах Вооруженных сил Российской Федерации.
По информации МРИ ФНС России № 7 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре начисление имущественных налогов за 2020 год запланировано в период с 1 по 31 мая 2022 года. Срок представления отчета федеральной налоговой службы по форме 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам за 2020 год» до 1 августа 2022 года.
